Toelichting op de balans

Onderhanden werk, waaronder bouwgronden in exploitatie

Verwacht resultaat per grondexploitatie

Algemeen
Opgemerkt moet worden dat het uiteindelijke resultaat van de grondcomplexen afhankelijk is van een aantal onzekere factoren. Fasering, kostenontwikkeling en de realisatie van de geplande verkopen zullen van invloed zijn op het uiteindelijke resultaat van deze grondexploitaties.

Voorziening toekomstige verliezen
Voor de verliesgevende exploitaties wordt conform de BBV-voorschriften een voorziening getroffen. De grootte van de voorziening is gelijk aan het totaal van de te verwachten verliezen. Als effect van de herzieningen dient er een bedrag van afgerond € 540.000 aan deze voorziening te worden toegevoegd, ten laste van het jaar 2022. De nieuwe stand van de voorziening per 31-12-2022 is daarmee € 3.339.000.
Het is volgens de BBV voorschriften niet toegestaan een negatieve boekwaarde te presenteren bij voorraad bouwgrond in exploitatie. We presenteren nu een deel van de voorziening van € 895.000 op de activa zijde. Het resterende deel van € 2.444.000 is overgeheveld naar de passiva zijde.

10-jaarstermijn (zie ook paragraaf overige gegevens; vaststelling jaarstukken en resultaatbestemming.
Binnen de grondexploitaties van de gemeente De Fryske Marren is één project met een looptijd langer dan 10 jaar. Dit betreft het bedrijventerrein Woudfennen III te Joure. Pet 31-12-2022 is de resterende looptijd 13 jaar. Deze looptijd is gebaseerd op rapportages van externe partijen over het uitgiftetempo van de bedrijventerreinen in onze gemeente en recente verkoopresultaten.

De notitie grondexploitatie (BBV) vereist van de gemeente, als er sprake is van een overschrijding van de 10-jaarstermijn, dat de overschrijding formeel bekrachtigd wordt door de raad en gemotiveerd wordt middels onderbouwde beheersmaatregelen. De volgende risico-beperkende maatregelen zijn genomen:

• Voor bedrijventerreinen is een risicoprofiel opgesteld. De resultaten van dit profiel zijn opgenomen in het weerstandsvermogen;
• Voor de uitgifteprogramma’s van de bedrijventerreinen wordt gebruik gemaakt van het rapport ‘Bedrijventerreinen in Fryslân, vraagprognoses tot en met 2035’ van Bureau Louter (2021)
• Het gehele plan is al bouwrijp gemaakt (geen financiële risico’s meer bij de aanleg)
• Vanaf 10 jaar na 31-12-2022 worden geen grondverkopen geprognotiseerd.

Er worden geen opbrengstenstijgingen als maatregel toegepast na 10 jaar.

De afgelopen jaren heeft onze raad dan ook deze overschrijdingen bekrachtigd met een raadsbesluit. Voor het laatst op 13 juli 2022. In de raad van 12 juli 2023 aanstaande zal de raad gevraagd worden de overschrijding van de 10-jaarstermijn van de genoemde exploitatie opnieuw te bekrachtigen.

Toelichting overzicht verwacht resultaat per grondexploitatie
Jaarlijks worden alle grondexploitaties voor wat betreft kosten èn opbrengsten gehercalculeerd. Hierbij worden de ramingen van kosten bouw- en woonrijp-maken door medewerkers van het Team Realisatie aan de hand van de uitgevoerde werkzaamheden van het afgelopen jaar bijgewerkt. Deze civieltechnische hercalculaties worden gecontroleerd door de projectleiders Realisatie. Na indexatie worden de ingevulde hercalculaties verwerkt in de zogenoemde P-staten. Bij het opstellen van de P-staten worden ook de nog te realiseren opbrengsten geactualiseerd. Hierbij worden de gerealiseerde verkopen van het afgelopen jaar verwerkt en van de per saldo nog te verkopen gronden worden de verkoopprijzen geactualiseerd aan de hand van de door het college vastgestelde bouwgrondprijzen. De nog te maken kosten en nog te realiseren opbrengsten worden verwerkt in een kasstroomoverzicht. Een en ander is terug te vinden in het boekwerk “bijlage jaarrekening 2022 bouwgrondexploitaties”.